Datos Fiscales de Gibraltar

1. Sistemas de Impuestos Personales

Los residentes pueden elegir entre dos sistemas: el Sistema Basado en Ingresos Brutos (GIBS) o el Sistema Basado en Deducciones (ABS). La liquidación final se calcula automáticamente según el sistema que resulte más beneficioso para el contribuyente.

• Sistema Basado en Ingresos Brutos (GIBS)
  Bajo el GIBS, los ingresos se gravan por tramos según el total percibido. Para ingresos brutos de hasta £25,000, las tasas van del 6% al 28%. Para ingresos superiores a £25,000, las tasas van del 16% al 28%. Las deducciones destacadas incluyen mejoras en fachadas de propiedades, intereses hipotecarios, pensiones, seguros médicos, energía solar y cargadores para vehículos eléctricos.
• Sistema Basado en Deducciones (ABS)
  Este sistema aplica tipos graduales e incluye numerosas deducciones: personal (£3,455), cónyuge (£3,455), padre o madre soltero/a (£5,800), guardería (£5,480 por hijo) y persona ciega (£5,475). Los intereses hipotecarios, seguros de vida y seguros médicos son deducibles. Los trabajadores con ingresos bajos y los pensionistas se benefician de exenciones específicas.

2. Categorías Fiscales Especiales

Las personas de Categoría 2 tributan solo sobre los primeros £118,000 de ingresos, con un tope máximo de £42,380. Los profesionales HEPSS pagan impuestos solo sobre los primeros £160,000. Estos regímenes atraen a individuos de alto patrimonio y ejecutivos con habilidades especializadas.

3. Fiscalidad Corporativa

El tipo estándar del impuesto de sociedades es del 15% desde el 1 de julio de 2024. Las empresas de servicios públicos y combustibles pagan el 20%. Gibraltar solo grava los ingresos generados en o derivados de Gibraltar. Los incentivos incluyen deducciones por formación, energía renovable y mejoras de eficiencia energética.

4. Fideicomisos y Fundaciones

Los fideicomisos y fundaciones tributan al 15% desde el 1 de julio de 2024. Las estructuras no residentes solo pagan impuestos sobre los ingresos procedentes de Gibraltar.

5. Normas de Residencia

Las personas son consideradas residentes ordinarios si permanecen en Gibraltar 183 días al año o 300 días en tres años. Los no residentes que estén menos de 30 días no tributan por honorarios de directores ni por trabajos realizados en el extranjero.

6. Impuestos y Tasas Indirectas

No se aplica IVA en Gibraltar. El impuesto de timbre varía del 2% al 5.5%, con exención para compradores de primera vivienda. Se aplica un impuesto turístico sostenible de £3.50 por noche y los pasajeros de cruceros pagan £1.

7. Empleo, Seguro Social y Beneficios en Especie

Los empleadores contribuyen con un 18%, los empleados con un 10% y los autónomos con un 20% al seguro social. Los seguros médicos aprobados y las contribuciones a pensiones empresariales están exentos dentro de ciertos límites.

8. Nuevas Medidas Corporativas e Inmobiliarias

Amortizaciones: maquinaria y equipo (£30,000, 15%), equipos informáticos (£50,000, 15%). Las nuevas normas sobre enajenación de propiedades gravan la venta de cinco o más viviendas en cinco periodos.

9. BEPS Pilar Dos y Cumplimiento Multinacional

Gibraltar ha implementado el marco de la OCDE del Pilar Dos para el impuesto mínimo global de los grupos multinacionales con ingresos superiores a €750 millones, garantizando una tasa efectiva mínima del 15%.

10. Resumen y Conclusiones Clave

Gibraltar sigue siendo una jurisdicción estable, transparente y competitiva, con un impuesto corporativo fijo del 15%, sin IVA y con incentivos generosos para la innovación y la sostenibilidad. Visita la Oficina de Impuestos sobre la Renta de Gibraltar para más información.