Ayudas empresariales de Gibraltar 2026

Última revisión: 17 de julio de 2026

El paquete de apoyo empresarial de Gibraltar para 2026 está diseñado para ayudar a las empresas elegibles a adaptarse a la sustitución de los derechos de importación por el Impuesto sobre Transacciones y al entorno comercial más amplio posterior al Tratado.

El paquete no es una subvención automática. Combina dos programas de ayuda alternativos con medidas relativas a las tasas empresariales, determinados alquileres comerciales y costes de contratación. La elegibilidad, las pruebas, las exclusiones, los límites financieros y las normas de aplicación finales son importantes.

Esta guía explica lo anunciado, qué deben hacer ahora las empresas y qué detalles deben confirmarse en las normas operativas. Es información general y no constituye asesoramiento individual fiscal, jurídico, contable, inmobiliario o sobre ayudas de Estado.

Ayudas empresariales de un vistazo

• El Plan de Apoyo a la Transición del Impuesto sobre Transacciones está destinado a empresas elegibles que puedan demostrar que se encuentran en una situación materialmente peor con el Impuesto sobre Transacciones que con el antiguo sistema de Derechos de Importación.
• La primera comparación es retrospectiva después de los 90 días iniciales y utiliza evidencia real.
• El plan de apoyo a la adaptación y modernización empresarial es una alternativa para las empresas minoristas y hoteleras elegibles que invierten en mejora y resiliencia.
• Una empresa sólo puede solicitar uno de los dos planes.
• Los solicitantes deben estar al corriente de PAYE, Seguridad Social, impuesto de sociedades y obligaciones tributarias.
• Los supermercados y minoristas de tabaco, vino, licores, combustibles y vehículos quedan excluidos de los términos anunciados.
• La recuperación está limitada por referencia a los beneficios del impuesto de sociedades pagados previamente y debe permanecer dentro de los límites de las ayudas de Estado y del Tratado.
• El paquete incluye un bonificación de las tasas empresariales, extendido a los restaurantes.
• Se anunció una moratoria de 24 meses sobre ciertos aumentos de alquileres comerciales para tiendas minoristas y mayoristas relevantes.
• También se anunció una exención de las tasas de inscripción de vacantes durante 36 meses.

¿A quién pretende ayudar el paquete de ayudas?

El paquete está dirigido a las empresas más afectadas por la transición al Impuesto sobre Transacciones. Es particularmente relevante para los minoristas, mayoristas, importadores, restaurantes y empresas de hostelería que enfrentan los costes fiscales, los procesos aduaneros, los sistemas, los márgenes y los problemas de tesorería explicados en la guía actualizada sobre el Impuesto sobre Transacciones de Gibraltar.com.

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Programa de ayudas para la transición al Impuesto sobre Transacciones

El Plan de Apoyo a la Transición del Impuesto sobre Transacciones tiene como objetivo ayudar a una empresa elegible que pueda demostrar que está materialmente en peor situación bajo el nuevo sistema.

La empresa debe comparar:

• la cantidad que habría pagado según el antiguo régimen de derechos de importación; con
• el monto que realmente pagó bajo el Impuesto sobre Transacciones durante el mismo período relevante.

La comparación necesita datos fiables sobre productos, importaciones, valoraciones e impuestos. Una afirmación amplia de que los costes han aumentado no será suficiente, por lo que es posible que un contable necesite reconstruir las posiciones de costes antiguas y nuevas y organizar los registros de respaldo.

Está previsto que la primera evaluación se realice retrospectivamente después de 90 días. Esto permite evaluar la posición comparándola con los datos reales de comercio, importación y pago, en lugar de hacerlo únicamente con previsiones. Un asesor fiscal o un asesor empresarial puede examinar el tratamiento fiscal incierto dentro de la comparación, mientras que un abogado corporativo puede abordar la elegibilidad legal o una disputa sobre las normas del plan. Esta es una legislación en desarrollo y puede estar sujeta a cambios. Manténgase informado a través de sus asesores profesionales y las actualizaciones de Gibraltar.com.

Programa de Adaptación y Modernización Empresarial

El segundo plan es una alternativa destinada a ayudar a las empresas elegibles a invertir para ser más eficientes, resilientes y competitivas en el nuevo entorno comercial.

Las áreas anunciadas de posible apoyo incluyen:

• sistemas digitales y empresariales;
• mejora de procesos;
• consultoría;
• innovación;
• formación del personal;
• cambios en los procedimientos operativos;
• adecuación de locales comerciales;
• otras medidas prácticas de modernización dentro de las normas finales.

Este no es un subsidio irrestricto. Una empresa debe poder explicar qué planea cambiar, por qué el cambio es necesario, cuánto costará, qué beneficio se espera y cómo se evidenciará la entrega. Un asesor empresarial puede ayudar a convertir un problema operativo en un proyecto de modernización definido, mientras que el software, la formación, las instalaciones o el proveedor profesional correspondiente deben proporcionar presupuestos específicos del proyecto y pruebas de entrega. Esta es una legislación en desarrollo y puede estar sujeta a cambios. Manténgase informado a través de sus asesores profesionales y las actualizaciones de Gibraltar.com.

Una empresa no puede solicitar ambos programas.

Los dos esquemas son alternativos. Una empresa puede solicitar sólo uno.

Eso hace que la decisión inicial sea importante. Una empresa con una desventaja fiscal mensurable directa puede favorecer el apoyo a la transición. Una empresa con argumentos más sólidos para invertir en sistemas, capacitación, instalaciones o mejora de procesos puede favorecer el apoyo a la adaptación y la modernización.

La mejor vía depende de las cifras, los costes subvencionables, las pruebas, los límites y las normas finales del plan.

Elegibilidad, exclusiones y cumplimiento

El paquete anunciado está dirigido a las empresas más afectadas por la transición, pero no todas las empresas califican.

Según los términos anunciados, ninguno de los esquemas se aplica a:

• supermercados;
• minoristas de tabaco;
• minoristas de vinos y licores;
• minoristas de combustible;
• minoristas de vehículos.

Los solicitantes también deberán estar al día con:

• pagos PAYE;
• pagos de Seguridad Social;
• pagos del impuesto de sociedades;
• requisitos de presentación aplicables.

Las definiciones formales importan. Una empresa mixta, grupo, concesión, franquicia o negocio que opere en más de un sector no deberá asumir su posición desde una etiqueta general.

Límite financiero y controles de ayudas de Estado

La recuperación anunciada bajo cualquiera de los esquemas está limitada de modo que:

• no supera el 50% de los beneficios del impuesto de sociedades pagados por la empresa en el año o años fiscales anteriores pertinentes;
• no infringe las normas aplicables sobre ayudas de Estado;
• no infringe el Tratado.

Las empresas no deben calcular el límite a partir del volumen de negocios, el beneficio bruto, el beneficio contable o el tipo del impuesto de sociedades sin comprobar el cálculo definido.

Bonificación de las tasas empresariales

El paquete de transición incluye un bonificación de las tasas empresariales durante el correspondiente período inicial de seis meses. En el debate de Presupuestos se afirmó que esta medida se extendería a los restaurantes en las mismas condiciones que al comercio minorista.

Las normas finales deben confirmar los negocios y locales cubiertos, el período mínimo exigido, si la exención es automática o reclamada y cómo se tratan los locales de uso mixto o los cambios de inquilino.

Moratoria de alquiler comercial

Se anunció una moratoria de 24 meses sobre los aumentos de alquiler para las tiendas minoristas y mayoristas relevantes. El paquete original también proponía un recargo gubernamental sobre los ingresos por alquiler cuando un propietario aumenta el alquiler en contra de la moratoria.

Esto no necesariamente congela todos los pagos de cada arrendamiento comercial. Los propietarios e inquilinos deben verificar las instalaciones, el uso, las fechas, los términos del arrendamiento, las renovaciones, los cargos por servicio y las disposiciones de cumplimiento con un agente abogado especializado en inmuebles comerciales o agente inmobiliario cuando la situación del alquiler o el arrendamiento sea importante.

Tasas de contratación y registro de vacantes

El paquete incluye una exención de 36 meses de las tasas de registro de vacantes ante la Junta de Empleo y Capacitación. Esto tiene como objetivo reducir el coste selección de personal mientras las empresas se ajustan y contratan.

La renuncia no elimina obligaciones de registro laboral, salario, pensión, nómina u obligaciones contractuales.

Registros que las empresas deben conservar desde ahora

Las empresas no deben esperar a recibir un formulario de solicitud antes de organizar las pruebas. Como mínimo, conserve:

• declaraciones y pagos históricos de derechos de importación;
• Declaraciones y pagos de Impuestos sobre Transacciones;
• facturas de proveedores y notas de crédito;
• registros de fletes, seguros, embalaje, comisiones y costes incidentales;
• clasificaciones de productos y mercancías;
• recibos de existencias, movimientos y datos de ventas;
• asientos contables y conciliaciones;
• información sobre precios y márgenes;
• PAYE, registros de seguros sociales y del impuesto de sociedades;
• declaraciones presentadas y comprobante de presentación;
• cotizaciones de proyectos, aprobaciones, contratos, facturas y comprobantes de pago de gastos de modernización.

Lista de comprobación de preparación práctica

• Identificar qué bienes y actividades comerciales se ven afectados.
• Confirmar clasificaciones de productos y tratamientos de impuestos a las transacciones.
• Calcule el coste en destino utilizando los componentes correctos del valor imponible.
• Preservar una comparación a nivel de producto con el antiguo Derecho de Importación.
• Revisar márgenes, precios y tesorería.
• Conciliar datos aduaneros, de existencias, EPOS y contables.
• Consulta PAYE, seguros sociales, impuestos de sociedades y cumplimiento de declaraciones.
• Decidir si el plan de transición o el plan de modernización presentan el caso más sólido.
• Revise las tasas empresariales y las implicaciones del arrendamiento por separado.
• Asignar la responsabilidad del seguimiento de la normativa, fechas de aplicación y revisiones trimestrales.

Esta sección proporciona únicamente información general y no sustituye el asesoramiento basado en las circunstancias particulares del lector. Las normas, la elegibilidad y los resultados pueden depender de la legislación final, la orientación y los hechos individuales. Antes de actuar, los lectores deben confirmar la situación actual y recibir el asesoramiento adecuado de un proveedor de servicios profesionales debidamente cualificado en el campo correspondiente.

Preguntas frecuentes

¿Qué programas de ayuda a las empresas se anunciaron en el Presupuesto de 2026?

El Gobierno anunció dos programas alternativos: Apoyo a la Transición del Impuesto sobre Transacciones y Apoyo a la Adaptación y Modernización de las Empresas. Las medidas adicionales incluyen un bonificación de las tasas empresariales, una moratoria de alquileres comerciales y una exención de las tasas de registro de vacantes.

¿A quién pretende ayudar el paquete de ayudas?

El paquete está dirigido a empresas elegibles materialmente afectadas por la transición del derecho de importación al Impuesto sobre Transacciones. Es particularmente relevante para los minoristas, mayoristas, importadores, restaurantes y empresas de hostelería que enfrentan mayores costes fiscales o de adaptación.

¿Las ayudas son automáticas?

No. Los esquemas anunciados requieren elegibilidad, cumplimiento y evidencia de respaldo. Las regulaciones finales y el proceso de solicitud determinarán el derecho.

¿Puede una empresa solicitar ambos programas?

No. El apoyo a la transición del impuesto sobre las transacciones y el apoyo a la adaptación y modernización empresarial son alternativas. Una empresa sólo puede solicitar uno de ellos.

¿Cómo se evaluarán las ayudas para la transición al Impuesto sobre Transacciones?

El objetivo del plan es comparar lo que una empresa habría pagado bajo el antiguo régimen de derechos de importación con el Impuesto sobre Transacciones que realmente pagó durante el mismo período. Está previsto que la evaluación inicial se realice retrospectivamente después de 90 días.

¿Qué puede cubrir el Programa de Adaptación y Modernización Empresarial?

Las áreas anunciadas incluyen sistemas digitales y de negocio, mejora de procesos, consultoría, innovación, formación de personal, cambios en los procedimientos operativos y adecuación de locales comerciales. Las regulaciones finales determinarán qué proyectos y costes son subvencionables.

¿Está excluido algún sector empresarial?

Según los términos anunciados, los planes no se aplican a los supermercados, los minoristas de tabaco, los minoristas de vinos y licores, los minoristas de combustible o los minoristas de vehículos. Las definiciones finales serán importantes cuando una empresa opere en más de un sector.

¿Qué condiciones de cumplimiento se aplican?

Los solicitantes deben estar al corriente de pago de PAYE, seguros sociales e impuesto de sociedades, así como de las declaraciones de impuestos y obligaciones de presentación aplicables. También se aplicarán los límites de las ayudas de Estado, los requisitos del Tratado y las regulaciones finales del plan.

¿Cuánto apoyo puede recibir una empresa?

La recuperación anunciada bajo cualquiera de los esquemas tiene un límite que no excede el 50% de las ganancias del impuesto de sociedades pagadas por la empresa en el año o años fiscales anteriores pertinentes. Las regulaciones finales determinarán cómo se calcula y aplica el límite.

¿Se reembolsa todo aumento de impuestos?

No. El plan apunta a las desventajas materiales y está basado en evidencia. Se aplican la elegibilidad, los sectores excluidos, los límites máximos y otros controles.

¿Qué registros deben conservar las empresas?

Las empresas deben conservar declaraciones y pagos históricos de derechos de importación, registros de impuestos sobre transacciones, facturas de proveedores, documentos aduaneros, clasificaciones de productos, registros de existencias y EPOS, asientos contables, declaraciones de impuestos y evidencia de respaldo para cualquier gasto de modernización propuesto.

¿Están los restaurantes incluidos en la bonificación de las tasas empresariales?

En el debate sobre el presupuesto se afirmó que la medida sobre las tasas empresariales se extendería a los restaurantes del mismo modo que al comercio minorista. El reglamento de aplicación definirá el derecho exacto.

¿La moratoria de alquiler cubre todas las propiedades comerciales?

No se debe hacer ninguna suposición general. La moratoria se anunció para las tiendas minoristas y mayoristas pertinentes, sujeta a las regulaciones finales.

¿Cuándo pueden presentar su solicitud las empresas?

Las empresas no deben asumir que las solicitudes están abiertas hasta que se hayan publicado las regulaciones, las normas de elegibilidad, los documentos de solicitud y los acuerdos de inicio. Mientras tanto, deben conservar los registros pertinentes y preparar las pruebas que probablemente sean necesarias.

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