Datos Fiscales de Gibraltar

Última revisión: 17 de julio de 2026

Tipos, deducciones y novedades presupuestarias de 2026–2027

Datos fiscales de Gibraltar ofrece una visión práctica de los principales impuestos, desgravaciones, regímenes especializados y medidas relacionadas que afectan a personas y empresas. Esta actualización conserva las secciones fácticas existentes e incorpora las medidas fiscales y los anuncios derivados del Presupuesto de Gibraltar para 2026.

La legislación vigente y las directrices oficiales determinan el resultado en todos los casos. Los anuncios presupuestarios que aún requieren normas detalladas se identifican por separado y no deben tratarse como derechos aplicables hasta que se publiquen la legislación, las tablas o las orientaciones pertinentes.

Presupuesto 2026: principales novedades fiscales

• El Impuesto sobre Transacciones reemplazó el antiguo marco de derechos de importación para las mercancías desde el 15 de julio de 2026. Se aplica a las mercancías, no a los servicios ordinarios y no introduce el IVA de la UE en Gibraltar.
• El tipo general del Impuesto sobre Transacciones es del 15% durante los primeros 12 meses, del 16% durante los segundos 12 meses y luego del 17%, o el tipo legal aplicable determinado según la fórmula, después de 24 meses. Las mercancías definidas pueden acogerse a un tipo reducido o cero, o quedar exentas.
• El tipo general del impuesto de sociedades sigue siendo del 15%. El presupuesto 2026 no anunció un aumento general para las sociedades en general. El Impuesto Mínimo Global sigue siendo un régimen separado para los grupos multinacionales que cumplan los requisitos.
• El presupuesto de 2026 anunció aumentos de las desgravaciones fiscales vinculados a la inflación. Los cálculos individuales deberían utilizar la tabla definitiva en vigor 2026/27 y la calculadora actual de la Oficina del Impuesto sobre la Renta en lugar de asumir que un anuncio general de inflación produce el mismo resultado para todos los contribuyentes.
• Se anunció una nueva desgravación fiscal para los honorarios percibidos por los músicos residentes en Gibraltar que actúan localmente siempre que los ingresos se reinviertan en equipos e instrumentos. El Presupuesto indicó que la medida se aplicaría retrospectivamente a partir de julio de 2019, pero las condiciones legales detalladas y el procedimiento de solicitud deben confirmarse antes de poder acogerse a ella.

Fuente oficial: Discurso sobre el presupuesto del Ministro Principal para 2026

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1. Sistemas de tributación personal

Las personas físicas pueden pagar impuestos según el Sistema basado en ingresos brutos (GIBS) o el Sistema basado en desgravaciones (ABS). Los dos sistemas calculan la cuota tributaria de forma diferente y se debe utilizar la calculadora actual de la Oficina del Impuesto sobre la Renta para comparar el resultado del año fiscal correspondiente.

Sistema basado en ingresos brutos (GIBS)

Para los ingresos brutos imponibles que no excedan las £25.000, las tramos publicados actualmente son el 6 % sobre las primeras £10.000, el 20 % sobre las siguientes £7.000 y el 28 % sobre el saldo. Para ingresos superiores a £25.000, las tramos publicados actualmente comienzan con el 16%, seguidas de las bandas del 19%, 25% y 28%, y el resto se grava luego con un impuesto del 25%.

La página existente de Datos fiscales de Gibraltar también identifica las deducciones bajo GIBS para asuntos que incluyen intereses hipotecarios, pensiones, seguro médico, mejoras en las fachadas de las propiedades, energía solar y cargadores de vehículos eléctricos, sujetas a los límites y condiciones aplicables.

Sistema basado en desgravaciones (ABS)

En el marco del ABS, las desgravaciones se deducen de los ingresos imponibles antes de que se apliquen las tipos progresivos. Los tipos publicados actualmente son del 14% sobre las primeras £4.000 de ingresos imponibles, del 17% sobre las siguientes £12.000 y del 39% sobre el saldo.

La Oficina del Impuesto sobre la Renta muestra actualmente las cuantías de las desgravaciones para 2025/26, incluidas las desgravaciones personales y de cónyuge o pareja de hecho de £3.455, una desgravación para familias monoparentales de £5.800, una desgravación por guardería de hasta £5.480 y una desgravación para personas ciegas de £5.475. El presupuesto para 2026 anunció aumentos vinculados a la inflación, por lo que estas cifras no deben presentarse como la tabla final para 2026/27 hasta que se confirmen las cifras operativas.

Cuando el tratamiento o cálculo sea incierto, un asesor fiscal o contable puede aplicar las normas vigentes a las circunstancias del contribuyente.

Fuentes oficiales: Oficina del Impuesto sobre la Renta | PAYE, desgravaciones y calculadora 2026/27

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2. Categorías fiscales especializadas

Las personas de categoría 2 pagan impuestos sobre las primeras £118.000 de ingresos imponibles. La cuota tributaria anual mínima publicada actualmente es de £37.000 y el máximo es de £42.380. Los titulares del estatuto HEPSS pagan impuestos conforme a GIBS sobre las primeras £160.000 de ingresos imponibles, y la cuota tributaria anual publicada actualmente asciende en £39.940.

En el material revisado no se ha identificado ningún cambio directo del Presupuesto 2026 a la Categoría 2 o HEPSS. Ambos siguen siendo regímenes fiscales y de residencia especializados con requisitos separados de certificación, vivienda, requisitos y cumplimiento continuo.

La elegibilidad y la estructuración pueden requerir asesoramiento coordinado de un asesor fiscal y un abogado apropiado.

Fuente oficial: Oficina del Impuesto sobre la Renta — Personas que califican

Guías relacionadas: Estatuto de Categoría 2 | Estatuto HEPSS

3. Impuesto sobre sociedades

El tipo general del impuesto de sociedades es del 15% a partir del 1 de julio de 2024. Gibraltar grava los ingresos acumulados en Gibraltar o derivados de él. La Oficina del Impuesto sobre la Renta afirma que las empresas de suministros y las empresas que gozan de una posición dominante en el mercado están sujetas al 20%; se incluyen los proveedores de electricidad, combustible y agua, mientras que los ingresos por telecomunicaciones están sujetos al tratamiento sectorial publicado.

El presupuesto 2026 no anunció un aumento general del tipo general. Los incentivos y deducciones existentes pueden aplicarse a gastos elegibles, como formación, energía renovable y mejoras de eficiencia energética, sujeto a la legislación y los hechos.

Las empresas deben utilizar un contable o asesor fiscal para cuestiones de territorialidad, deducción, presentación y pago que dependen de sus actividades.

Fuente oficial: Oficina del Impuesto sobre la Renta — Corporativo

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4. Fideicomisos y fundaciones

Los fideicomisos y fundaciones tributan al 15% a partir del 1 de julio de 2024. Las estructuras no residentes tributan únicamente sobre los ingresos de fuentes de Gibraltar, sujetas a las normas aplicables de residencia, fuente, recepción, antielusión y presentación de informes.

El tratamiento práctico de una estructura puede requerir un abogado, sociedad fiduciaria y un asesor fiscal con la experiencia adecuada.

5. Normas de residencia

A efectos fiscales, una persona física es residente habitual si está presente en Gibraltar durante al menos 183 días en un ejercicio fiscal o durante más de 300 días en total durante tres años consecutivos. La condición de residente fiscal es distinta del régimen de inmigración y de permisos de residencia.

La página existente de Datos fiscales de Gibraltar también señala el tratamiento de los no residentes presentes durante menos de 30 días en relación con los honorarios de los directores y el trabajo realizado en el extranjero. Las normas de territorialidad, percepción y actividad deben verificarse antes de aplicar ese resumen a un caso individual.

Los casos transfronterizos o de reubicación pueden requerir un asesor fiscal y un abogado especializado en residencia.

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6. Impuestos y gravámenes indirectos

Gibraltar no ha introducido el IVA de la UE. Sin embargo, a partir del 15 de julio de 2026, el Impuesto sobre Transacciones reemplazó el antiguo marco de derechos de importación para las mercancías. Se calcula con referencia a las normas legales sobre valor en aduana y no es un impuesto general aplicable a los servicios ordinarios ni un porcentaje automático añadido al precio de venta al por menor.

El tipo general es del 15% durante los primeros 12 meses, aumenta al 16% durante los segundos 12 meses y luego pasa al 17%, o el tipo legal aplicable según la fórmula. A determinadas mercancías se les aplica un tipo reducido del 5 %, un tipo cero o una exención. Por tanto, la clasificación de los productos y el arancel actual son fundamentales.

La página existente también registra que el impuesto del timbre oscila entre el 2% y el 5,5%, con una desgravación para compradores de primera vivienda que reúnan los requisitos, y que el Impuesto de Turismo Sostenible es de £3,50 por noche, mientras que el gravamen sobre pasajeros de cruceros es de £1. Esos cargos permanecen separados del Impuesto sobre Transacciones.

Las empresas que importan bienes pueden necesitar un agente de aduanas o agente de carga o transitario después de verificar la clasificación y la documentación del producto aplicable.

Fuentes oficiales: Explicación del Impuesto sobre Transacciones Gubernamentales | Arancel Aduanero Armonizado de HM

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7. Empleo, Seguridad Social y retribuciones en especie

La página existente registra tipos de cotización a la seguridad social del 18% para los empleadores, el 10% para los empleados y el 20% para los autónomos. Los mínimos, máximos, topes y períodos de cotización aplicables deberán cotejarse con las tablas oficiales vigentes.

Las contribuciones aprobadas por los empleadores a planes de pensiones profesionales o personales generalmente no se tratan como retribuciones en especie, mientras que otras prestaciones pueden tener un valor imponible. La Oficina del Impuesto sobre la Renta afirma que las primeras £250 de retribuciones en especie están exentas según el tratamiento publicado actualmente.

El presupuesto de 2026 también aumentó el salario mínimo legal a £10 por hora y continuó el calendario de implementación de los planes de pensiones de empresa. Se trata de medidas sobre el empleo y las nóminas, más que cambios en la tasa general del impuesto de sociedades.

Fuente oficial: Oficina del Impuesto sobre la Renta — PAYE

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8. Medidas empresariales e inmobiliarias

La página existente registra deducciones por inversión para el primer año de hasta £30.000 para plantas y maquinaria y hasta £50.000 para equipos informáticos, seguidas del tratamiento de asignaciones anuales publicado. También toma nota de las normas que gravan las enajenaciones repetidas específicas de propiedades residenciales, incluidas las ventas de cinco o más propiedades durante los períodos pertinentes.

Estas disposiciones tienen en cuenta los hechos. Una enajenación de propiedad, una actividad de desarrollo, un solicitud de deducción por inversión o un uso mixto personal y comercial deben verificarse conforme a la ley operativa y no a partir de un resumen de titular únicamente.

Un contable o asesor fiscal puede establecer cómo se aplican las disposiciones vigentes al gasto o enajenación.

9. Pilar Dos de BEPS y cumplimiento de los grupos multinacionales

Gibraltar ha implementado el marco del impuesto mínimo global del Pilar Dos de la OCDE para los grupos empresariales multinacionales que alcanzan el umbral de ingresos de 750 millones de euros. El régimen está diseñado para garantizar un tipo efectivo mínimo del 15% para los grupos que cumplan los requisitos y no es un impuesto adicional general para todas las empresas locales.

El presupuesto para 2026 estimó al menos £25 millones de ingresos por Impuesto Mínimo Global para el próximo año. Esa estimación de ingresos no cambia el umbral de elegibilidad ni reemplaza las normas detalladas de los grupos multinacionales.

10. Resumen y conclusiones clave

• El tipo general del impuesto sobre sociedades de Gibraltar sigue siendo del 15%, y determinadas empresas y actividades están sujetas al tratamiento del 20%.
• Los particulares siguen utilizando ABS o GIBS, pero los cálculos para 2026/27 deben utilizar los tipos y las desgravaciones definitivos y la calculadora actual.
• La categoría 2 y el HEPSS siguen siendo regímenes especializados; no se ha identificado ningún cambio directo en el Presupuesto 2026 en el material revisado.
• Gibraltar no tiene IVA en la UE, pero el Impuesto sobre Transacciones se aplica ahora a las mercancías según el nuevo marco.
• El Impuesto Mínimo Global se limita a grupos multinacionales que cumplan los requisitos y no debe confundirse con el régimen estándar del impuesto de sociedades.
• Los anuncios presupuestarios deben distinguirse de las normas promulgadas y las orientaciones publicadas antes de que se tomen decisiones.

Información importante

Esta guía proporciona únicamente información general y no sustituye el asesoramiento basado en las circunstancias particulares del lector. Las normas, los requisitos y los resultados pueden depender de la legislación, la orientación y los hechos individuales. Cuando se han anunciado medidas presupuestarias pero las normas de aplicación detalladas aún no están disponibles, la legislación final y la orientación oficial pueden diferir del resumen anterior.

Si alguno de los asuntos tratados le afecta a usted o a su empresa, solicite asesoramiento de un profesional debidamente cualificado. El directorio de empresas de Gibraltar.com proporciona un punto de partida general para encontrar proveedores de servicios profesionales, y los enlaces contextuales de esta guía identifican categorías de servicios relevantes. La inclusión no es una recomendación ni un respaldo. Los lectores deben hacer sus propias consultas antes de contratar a cualquier proveedor.