Explicación del Impuesto sobre Transacciones

Tratado Gibraltar–UE: Explicación del Impuesto sobre Transacciones

Esta página explica el Impuesto sobre Transacciones (TT) de Gibraltar tal como se introduce en el marco del Tratado Gibraltar–UE.

El Impuesto sobre Transacciones es un impuesto sobre bienes. Respaldа los nuevos regímenes aduaneros para bienes y sustituye el modelo actual de derechos de importación de Gibraltar para la mayoría de los bienes.

¿Qué Es el Impuesto sobre Transacciones?

El Impuesto sobre Transacciones se aplica a los bienes.

No se aplica a los servicios.

El Impuesto sobre Transacciones se cobra cuando los bienes se importan en Gibraltar y se introducen en el mercado de Gibraltar para su venta. Se recauda a través de HM Customs como parte del proceso de importación.

(Si los bienes se introducen en determinados procedimientos aduaneros especiales, el TT y los impuestos especiales no se aplican en esa fase).

¿Por Qué Se Introdujo?

Dicho de forma sencilla: reduce la diferencia de precios a través de la frontera.

Si los bienes pueden venderse en Gibraltar con una fiscalidad indirecta mucho más baja que justo al otro lado de la frontera, los precios pueden diferir notablemente. Eso fomenta las compras transfronterizas y puede perjudicar el funcionamiento práctico de una unión aduanera para bienes.

El Impuesto sobre Transacciones reduce esa diferencia y ayuda a que los nuevos regímenes comerciales y aduaneros funcionen sin problemas.

¿Cuándo Entra en Vigor?

Está previsto que el Impuesto sobre Transacciones entre en vigor el 10 de abril de 2026, junto con los regímenes más amplios del tratado sobre bienes.

No existe un aplazamiento general de la fecha de inicio.

Sin embargo, se aplican exenciones transitorias específicas (véase más abajo).

¿Está Vinculado a los Niveles de IVA de la UE?

Sí.

La Nota Técnica establece que el tipo estándar del Impuesto sobre Transacciones no debe ser inferior al tipo estándar de IVA más bajo de cualquier Estado miembro de la UE (actualmente 17%).

El tipo estándar se aplica por fases:

• Año 1: 15%
• Año 2: 16%
• A partir del Año 3: alineado con el tipo estándar de IVA más bajo de la UE (actualmente 17%)

También existen tipos reducidos (5%) y tipos cero (0%) para determinadas categorías.

¿Cómo Se Calcula?

El Impuesto sobre Transacciones se calcula sobre el valor en aduana de los bienes. La Nota Técnica explica que esto incluye el valor de los bienes y puede incluir costes relacionados como transporte, embalaje y seguro.

El tratamiento exacto depende del tipo de bienes y de la ruta de importación, por lo que las empresas deben basarse en la orientación oficial por categorías para conocer la situación vigente.

¿Es Esto lo Mismo que el IVA?

No.

Gibraltar no está adoptando el IVA de la UE.

El Impuesto sobre Transacciones es un impuesto interno sobre bienes diseñado para funcionar junto con los nuevos regímenes aduaneros. No funciona como un sistema de IVA.

Disposiciones Transitorias

Esta es la parte que puede parecer un “periodo de gracia”, pero es específico, no general.

Las notificaciones oficiales indican que las normas del tratado (incluido el Impuesto sobre Transacciones, los impuestos especiales cuando corresponda y el cumplimiento de las normas de la UE) no se aplican a determinados bienes durante periodos limitados, incluidos:

Bienes que ya están en camino hacia Gibraltar
Si el movimiento de bienes hacia Gibraltar comenzó antes de que el tratado entre en vigor y finaliza después, esos bienes se tratan conforme a las normas anteriores durante un periodo de dos meses.

Bienes que ya están en el mercado de Gibraltar antes de la entrada en vigor
Las notificaciones oficiales prevén un breve periodo transitorio antes de que se exija el cumplimiento de las normas de la UE para determinados bienes que ya están en el mercado (el detalle de aplicación depende de la categoría y de la notificación).

Dado que las normas transitorias dependen del tiempo y de la categoría, las empresas deben consultar las últimas actualizaciones de las notificaciones oficiales durante la implementación.

Qué Significa Esto para las Empresas

Si su empresa importa bienes en Gibraltar, debería:

• Identificar cuáles de sus bienes están sujetos al tipo estándar y cuáles al tipo reducido/cero
• Incorporar el Impuesto sobre Transacciones en su precio de coste (especialmente a medida que el tipo aumente en años posteriores)
• Asegurarse de que su documentación de importación y las descripciones de los productos sean precisas
• Vigilar las normas transitorias si tiene existencias ya en tránsito en torno al 10 de abril de 2026

Para la mayoría de las empresas, el principal riesgo no es “que el impuesto exista”, sino verse afectadas por errores de clasificación o de documentación.